ABD hisselerinde vergi: temettü stopajı ve W-8BEN
ABD hisselerinden elde edilen temettü ve satış kazançlarının vergilendirilmesini, W-8BEN formunun etkisini ve Türkiye’deki beyan yükümlülüklerini öğrenin.
Bu yazı yalnızca genel bilgi vermek amacıyla hazırlanmıştır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi kuralları zaman içinde değişebilir ve kişisel durumunuza göre farklı sonuçlar doğurabilir. Beyan ve ödeme yükümlülükleriniz için bir mali müşavire danışın.
ABD hisselerinde vergi iki ayrı ülkeyi ilgilendirir ve çoğu yatırımcı yalnızca birini takip eder. ABD tarafında kaynakta kesinti, Türkiye tarafında ise beyan yükümlülüğü söz konusudur. İkisi birbirinden bağımsız işler; birinde kesinti yapılmış olması diğerindeki yükümlülüğü ortadan kaldırmaz.
ABD tarafı: temettü stopajı
ABD şirketlerinin ödediği temettülerden, ABD dışında yerleşik yatırımcılar için kaynakta vergi kesilir. Varsayılan oran yüzde 30’dur. Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında bu oran indirimli uygulanabilir; indirimden yararlanmanın koşulu W-8BEN formunun aracı kuruma verilmiş olmasıdır.
Form, ABD vergi otoritesine ABD mukimi olmadığınızı ve anlaşma hükümlerinden yararlanma talebinizi bildirir. Belirli bir süre geçerli olduğu için süresi dolduğunda yenilenmesi gerekir. Yenilenmeyen form nedeniyle temettü stopajı yeniden varsayılan orandan uygulanabilir.
Sermaye kazancı: ABD genellikle kesinti yapmaz
ABD dışında yerleşik yatırımcıların hisse satışından elde ettiği kazanç, genel kural olarak ABD’de sermaye kazancı vergisine tabi değildir. Ancak bu durum kazancın tamamen vergisiz olduğu anlamına gelmez. Yerleşik olduğunuz ülkedeki beyan ve vergi yükümlülükleri devam edebilir.
Türkiye tarafı: beyan
Türkiye’de tam mükellef gerçek kişiler, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Yurt dışı hisse alım satımından doğan kazanç ve elde edilen temettüler, ilgili yılın beyannamesinde bildirilmesi gereken gelir unsurlarıdır. ABD’de kesilen stopajın Türkiye’de hesaplanan vergiden mahsup edilmesi anlaşma kapsamında mümkündür; mahsubun koşulları ve belgelendirmesi vardır.
- Kazancın TL karşılığı, işlem tarihlerindeki kur üzerinden hesaplanır — dolar bazında zarar ederken TL bazında vergiye tabi kazanç doğabilir.
- İşlem dökümlerinizi ve yıllık hesap özetlerinizi saklayın; beyan sırasında maliyet ve satış tutarlarının belgelenmesi gerekir.
- Temettü ve sermaye kazancı farklı gelir unsurlarıdır; ayrı takip edilmeleri işinizi kolaylaştırır.
Kur farkının vergiye etkisi en sık gözden kaçan kalemdir. Dolar bazında başa baş kapattığınız bir işlem, alım ile satım arasında kur yükseldiyse TL bazında kazanç doğurur ve bu kazanç beyana konu olur.
Devamında okuyun
- Risk yönetimi: pozisyon büyüklüğü ve zarar kesmePozisyon büyüklüğünü zarar kesme seviyesine göre hesaplayın, portföy yoğunlaşmasını kontrol edin ve döviz kurunun toplam riskinize etkisini değerlendirin.
- ABD borsaları nedir? NYSE, Nasdaq ve endekslerABD hisse piyasasının yapısı, NYSE ile Nasdaq arasındaki farklar, başlıca endekslerin neyi ölçtüğü ve teknoloji ağırlığının nasıl oluştuğu.
- ABD borsasından hisse nasıl alınır? Adım adımTürkiye’den ABD hissesi almak için aracı kurum hesabı açma, W-8BEN formunu doldurma, para transferi yapma ve ilk emri verme adımları.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve yatırım tavsiyesi değildir. Bindex bir aracı kurum ya da yatırım danışmanı değildir. Alım satım zarar riski taşır; kararlar ve sonuçları size aittir.